Auditoria anticorrupção

Auditoria anticorrupção
Auditoria anticorrupção

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A demanda por auditorias sobre a estrutura de prevenção e tratamento de fraudes, subornos e atos de corrupção nas organizações vem crescendo nos últimos anos. Em especial, naquelas empresas que possuem forte contato com agentes públicos.

Demandadas pela alta administração, acionistas e investidores, as auditorias anticorrupção testam o nível de aderência da organização às leis vigentes e melhores práticas de mercado, produzindo um diagnóstico que suporta a implementação de medidas preventivas e a construção de modelos de governança corporativa e sustentabilidade ética mais robustos.

Com isso, torna-se possível evitar prejuízos advindos de sanções e multas pesadas, bem como proteger e fortalecer a reputação da empresa. 

As principais leis anticorrupção para empresas brasileiras

Nossa abordagem

O processo de auditoria anticorrupção baseia-se em nossa experiência no desenvolvimento de investigações empresariais sobre corrupção, bem como na estruturação de programas anticorrupção em dezenas de organizações. Durante o processo são analisados diversos elementos nas esferas Contábil e Financeira, Comercial, Recursos Humanos e Tecnologia:

Contábil: balancete e razão

  • Checagem das contas contábeis de desembolso de caixas, entretenimento/viagem, consultoria/agentes, despesas com marketing, despesas com obras de caridade, desembargo aduaneiro, patrocínio, adiantamento a clientes, e adiantamento a fornecedores
  • Identificação de contas contábeis não usuais e/ou com descrições genéricas (“diversos”, “outras despesas”)
  • Identificação de ajustes trimestrais e análise de motivos e aprovações
  • Existência de lançamentos manuais
  • Existência do procedimento, níveis de aprovação e controles sobre conciliação contábil
  • Verificação de parecer externo independente sobre as demonstrações da empresa

Financeira: fluxos de pagamentos (saídas financeiras)

  • Análise de pagamentos diretos e indiretos aos fornecedores, agentes e representantes
  • Verificação da existência de contrato/pedido de compra suportando os pagamentos e de cláusula de práticas anticorrupção
  • Análise do perfil de pagamentos com maior exposição à lavagem de dinheiro (contas bancárias no exterior, despesas de marketing, patrocínios de eventos, incentivos, serviços de consultoria e assessoria)
  • Identificação de anomalias nos pagamentos (pessoas/empresas e/ou contas bancárias não cadastradas, duplicidades, categorização genérica, realizados em espécie, valores arredondados)
  • Avaliação do processo de diligência e homologação de fornecedores, agentes e representantes
  • Análise sobre procedimentos, níveis de aprovação e controles para: 
    • uso de “caixinha” (petty cash)
    • adiantamentos a fornecedores e parceiros
    • pagamento/reembolso de despesas de viagens e/ou entretenimento aos colaboradores, fornecedores, agentes e representantes
    • Despesas com obras de caridade e/ou contribuições políticas 
  • Análise dos pagamentos de impostos, multas, despachos aduaneiros, incentivos fiscais e/ou regimes fiscais especiais para empresa

Comercial: perfil da relação comercial

  • Avaliação do processo de compras/licitação (requisição, cotação e negociação), com análise de comissões e taxas praticadas vs. médias do mercado
  • Análise das transações comerciais e formas de pagamento:
    • realizados apenas uma vez (one-time payment)
    • em espécie
  • Análise sobre procedimentos, níveis de aprovação e controles concessão de adiantamento e descontos especiais aos clientes
  • Mapeamento dos países com os quais a empresa realiza negócios e seus níveis de risco e CPI – Corruption Perception Index
  • Análise de valores/bônus aplicados para representantes estrangeiros

Recursos Humanos

  • Análise de potenciais conflitos de interesse pela verificação do parentesco de colaboradores com:
    • outros colabores em funções/cargos que gerem riscos à lavagem de dinheiro
    • fornecedores, agentes e representantes
    • funcionários em empresas públicas ou oficiais do governo
    • clientes
  • Verificação da política de uso de cartão de crédito corporativo – análise de gastos x colaboradores
  • Verificação da política de empréstimo aos colaboradores – análise do perfil de valores x colaboradores
  • Verificação da política de contratação de ex-funcionários
  • Avaliação do perfil de funcionários que recebem como PJ
  • Avaliação do perfil de bônus, promoção, aumentos salariais e pagamentos extras aos colaboradores
  • Verificação do processo de checagem de histórico para contratação de funções com maior exposição/riscos (background check)
  • Verificação de funcionários-fantasma na folha de pagamento

Tecnologia da Informação

  • Verificação de usuários com privilégios
  • Verificação de usuários com acesso para liberar arquivo de pagamento
  • Verificação de usuários que fazem cadastro de fornecedor
  • Verificação de usuários que fazem fechamento da folha de pagamento
  • Verificação de usuários que fazem gerenciamento de perfis de acesso

Nossos diferenciais

Gestores com mais de 15 anos de experiência em auditorias, investigações financeiras, gestão de riscos e desenvolvimento e implantação de programas efetivos de compliance e Ética.

Equipe de profissionais multidisciplinar com visão integrada de GRC nas camadas processos, sistemas, pessoas, gestão e infraestrutura.

Experiência com todas dimensões de Compliance, incluindo a prevenção (estruturação dos programas e área, conscientização, treinamentos, etc), a operação das rotinas (atualização de normativos, canal de denúncias, diligência de terceiros, monitoramentos, auditorias periódicas, etc) e a reação sobre incidentes (gestão de crises, investigação e forense).

Desenvolvimento de programas anticorrupção com base nas principais leis, como a brasileira 12.846/13, FCPA (EUA), UK Bribery Act (Reino Unido), Sapin II (França) e também na gestão da ética, incluindo combate ao assédio e ao trabalho escravo, e promoção da segurança do trabalho.

Desenvolvimento de programas de privacidade e proteção de dados pessoais, incluindo as principais leis como GDPR e LGPD.

Alcance global, via nossa rede de escritórios Protiviti.

Praticamos o que oferecemos – desde 2015 somos reconhecidos como Empresa Pró-Ética, iniciativa organizada pela CGU.