
De acordo com a FASB (Financial Accounting Standards Board), os controles internos formam o conjunto de políticas e procedimentos que são desenvolvidos e operacionalizados para garantir razoável certeza acerca da confiança que pode ser depositada nas demonstrações financeiras e nos seus processos correlatos, bem como na correta apresentação daquelas demonstrações financeiras, garantindo que foram preparadas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos e que incluem políticas e procedimentos de manutenção dos registros contábeis, aprovações em níveis adequados e salvaguarda de ativos.
Segundo o COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) os controles internos asseguram o atingimento dos objetivos da organização, de maneira correta e tempestiva, com a mínima utilização de recursos.
De forma objetiva, os controles internos são um elemento fundamental na gestão das organizações, assegurando um ambiente seguro, com riscos mapeados e mitigados, e proporcionando três objetivos principais:
Possuímos vasta experiência no mapeamento do ambiente de controle através da utilização da metodologia COSO, utilizada tanto na identificação quanto na avaliação e resposta aos riscos, incluindo a mitigação normalmente realizada através da implementação de controles internos.
A definição de uma estratégia demanda um processo decisório estruturado que analise os riscos e alinhe os recursos com a missão e visão da organização.
A integração de práticas de gerenciamento de riscos corporativos em toda a organização aprimora a tomada de decisão em governança, estratégia, estabelecimento de objetivos e operações diárias. Ajuda a melhorar o desempenho, vinculando mais estreitamente a estratégia e os objetivos de negócios aos riscos. A diligência necessária para integrar o gerenciamento de riscos corporativos fornece à entidade um caminho claro para criar, preservar e realizar valor.
O controle interno auxilia as entidades a alcançar objetivos importantes e a sustentar e melhorar o seu desempenho. O “Internal Control – Integrated Framework” do COSO permite que as organizações desenvolvam, de forma efetiva e eficaz, sistemas de controle interno que se adaptam aos ambientes operacionais e corporativos em constante mudança, reduzam os riscos para níveis aceitáveis e apoiem um processo sólido de tomada de decisões e de governança da organização.
Dentre as atividades que executamos no escopo de controles internos, destacam-se:
Assessment de Controles Internos:
Revisão e aprimoração de controles: