Auditoria Investigativa

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A crescente demanda de auditoria sobre fraude, suborno e corrupção, são recorrentes em empresas de qualquer setor do mercado, normalmente demandadas pela alta administração, acionistas, investidores, matriz, a fim de testar o nível de aderência da empresa as leis anticorrupção e trazer diagnóstico para tomada de decisões.

A maior preocupação das empresas e opressão do mercado por transparência, as fazem buscar medidas preventivas e adequarem os seus modelos de governança corporativa e sustentabilidade ética, proporcionando maior vantagem aos negócios. É possível evitar sanções, multas pesadas e possíveis danos à reputação da empresa, além de administrar o risco, o qual toda empresa está exposta.  

Em empresas onde existe um forte contato com agentes públicos, o risco pode ser maior e, por isso, estas possuem áreas dedicadas a este tema.

 

Metodologia

As principais leis anticorrupção são:

 

 

 

Nossa metodologia atua em 5 grandes divisões de análises:

Contabilidade: balancete e razão

  • Checagem das contas contábeis de desembolso de caixas, entretenimento/viagem, consultoria/agentes, despesas com marketing, despesas com obras de caridade, desembargo aduaneiro, patrocínio, adiantamento a clientes, adiantamento a fornecedores.
  • Identificação de contas contábeis não usuais (descrições genéricas) – “diversos”, “outras despesas”.
  • Verificação se há auditoria externa que emite parecer sobre as demonstrações financeiras da empresa.
  • Identificação de ajustes trimestrais – motivo, aprovações
  • Existência de lançamentos manuais
  • Existência de conciliação contábil – verificação se há procedimento formal, níveis de aprovação e principais controles.

 

Financeiro: relatório de pagamentos (saídas financeiras) – todos devem ter documentação suporte

  • Pagamento aos fornecedores
  • Verificação se há contrato/pedido de compra suportando tais pagamentos – possuem cláusula de práticas anticorrupção?
  • Identificação de pagamentos a empresas/fornecedores que não estão cadastrados
  • Verificação do processo de homologação de fornecedores – existência de checagens
  • Existência de processo de cotação

 

Pagamentos aos agentes/representantes – existem pagamentos indiretos

  • Verificação se há contrato suportando tais pagamentos
  • Análise de comissões e taxas
  • Existência de comissões especiais
  • Verificação do processo de diligência de agentes/representantes

 

Caixinha (petty cash)

  • Verificação se há procedimento formal para utilização
  • Identificação das principais despesas que utilizam caixinha
  • Identificação de controles para gestão do caixinha

 

Despesas de viagens e/ou entretenimento

  • Verificação se há procedimento formal
  • Pagamentos excessivos ou impróprios a entretenimento, presentes e/ou brindes
  • Verificação de níveis de aprovação e identificação dos principais controles
  • Adiantamentos de viagens pendente de prestação de serviço

 

Despesas com obras de caridade e/ou contribuições políticas

  • Verificação se há procedimento formal
  • Verificação de níveis de aprovação
  • Identificação dos principais controles

 

Países que a empresa possui relação comercial

- Checagem das pontuações desses países no Corrupt Index Perception (CPI)

- Preços de compra ou venda fora do mercado

 

  • Pagamento em dinheiro

  • Pagamentos realizados apenas uma vez (one-time payment)

  • Despesas de marketing

  • Patrocínios de eventos

  • Pagamentos de incentivo

  • Serviços de consultoria e assessoria

  • Pagamentos duplicados

  • Pagamentos “diversos”, “outros’

  • Pagamento em dinheiro

 

Outras análises necessárias

  • Pagamentos de impostos, multas, despachos aduaneiros, incentivos fiscais e/ou regimes fiscais especiais para empresa

  • Identificação de pagamentos arredondados

  • Pagamentos para contas bancárias diferentes das contas bancarias cadastradas seja na homologação do fornecedor, funcionário, terceiro (agentes, representantes, consultores, etc.)

  • Contas bancárias no exterior

 

  • Adiantamento a clientes​

- Verificação se há procedimento formal

- Verificação de níveis de aprovação

- Identificação dos principais controles​

 

  • Adiantamento a fornecedores​

- Verificação se há procedimento formal

- Verificação de níveis de aprovação

- Identificação dos principais controle​​

 

  • Descontos especiais concedidos para clientes
  • Bônus para representantes estrangeiros
  • Histórico de corrupção na empresa
  • Processo de licitação
  • Licenças

 

Recursos Humanos

  • Conflitos de Interesse

- Parentesco de funcionário dentro da empresa

- Parentesco de funcionário em clients e fornecedores

- Parentesco de funcionário com agentes/representantes/consultores/assessores

- Parentesco de funcionário em empresas públicas ou oficiais do governo​​

 

  • Checagem de histórico para contratação
  • Empréstimo aos funcionários
  • Existência de recontratação de ex-funcionário
  • Bônus, promoção, aumentos salariais, pagamentos extras
  • Funcionário fantasma na folha de pagamento
  • Funcionários que recebem como PJ
  • Cartão de crédito corporativo

 

Tecnologia da Informação

  • Verificação de usuários com privilégios

  • Verificação de usuários com acesso para liberar arquivo de pagamento

  • Verificação de usuários que fazem cadastro de fornecedor

  • Verificação de usuários que fazem fechamento da folha de pagamento

  • Verificação de usuários que fazem gerenciamento de perfis de acesso​​

 

Como podemos te ajudar

A Protiviti detém de profissionais com expertise em investigação financeira e gestão de risco, auxiliando seus clientes de maneira integrada nas diversas camadas do negócio, desenvolvendo soluções, de acordo com o objetivo específico de cada cliente.