A crescente demanda de auditoria sobre fraude, suborno e corrupção, são recorrentes em empresas de qualquer setor do mercado, normalmente demandadas pela alta administração, acionistas, investidores, matriz, a fim de testar o nível de aderência da empresa as leis anticorrupção e trazer diagnóstico para tomada de decisões.
A maior preocupação das empresas e opressão do mercado por transparência, as fazem buscar medidas preventivas e adequarem os seus modelos de governança corporativa e sustentabilidade ética, proporcionando maior vantagem aos negócios. É possível evitar sanções, multas pesadas e possíveis danos à reputação da empresa, além de administrar o risco, o qual toda empresa está exposta.
Em empresas onde existe um forte contato com agentes públicos, o risco pode ser maior e, por isso, estas possuem áreas dedicadas a este tema.
Metodologia
As principais leis anticorrupção são:

Nossa metodologia atua em 5 grandes divisões de análises:
Contabilidade: balancete e razão
- Checagem das contas contábeis de desembolso de caixas, entretenimento/viagem, consultoria/agentes, despesas com marketing, despesas com obras de caridade, desembargo aduaneiro, patrocínio, adiantamento a clientes, adiantamento a fornecedores.
- Identificação de contas contábeis não usuais (descrições genéricas) – “diversos”, “outras despesas”.
- Verificação se há auditoria externa que emite parecer sobre as demonstrações financeiras da empresa.
- Identificação de ajustes trimestrais – motivo, aprovações
- Existência de lançamentos manuais
- Existência de conciliação contábil – verificação se há procedimento formal, níveis de aprovação e principais controles.
Financeiro: relatório de pagamentos (saídas financeiras) – todos devem ter documentação suporte
- Pagamento aos fornecedores
- Verificação se há contrato/pedido de compra suportando tais pagamentos – possuem cláusula de práticas anticorrupção?
- Identificação de pagamentos a empresas/fornecedores que não estão cadastrados
- Verificação do processo de homologação de fornecedores – existência de checagens
- Existência de processo de cotação
Pagamentos aos agentes/representantes – existem pagamentos indiretos
- Verificação se há contrato suportando tais pagamentos
- Análise de comissões e taxas
- Existência de comissões especiais
- Verificação do processo de diligência de agentes/representantes
Caixinha (petty cash)
- Verificação se há procedimento formal para utilização
- Identificação das principais despesas que utilizam caixinha
- Identificação de controles para gestão do caixinha
Despesas de viagens e/ou entretenimento
- Verificação se há procedimento formal
- Pagamentos excessivos ou impróprios a entretenimento, presentes e/ou brindes
- Verificação de níveis de aprovação e identificação dos principais controles
- Adiantamentos de viagens pendente de prestação de serviço
Despesas com obras de caridade e/ou contribuições políticas
- Verificação se há procedimento formal
- Verificação de níveis de aprovação
- Identificação dos principais controles
Países que a empresa possui relação comercial
- Checagem das pontuações desses países no Corrupt Index Perception (CPI)
- Preços de compra ou venda fora do mercado
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Pagamento em dinheiro
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Pagamentos realizados apenas uma vez (one-time payment)
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Despesas de marketing
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Patrocínios de eventos
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Pagamentos de incentivo
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Serviços de consultoria e assessoria
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Pagamentos duplicados
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Pagamentos “diversos”, “outros’
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Pagamento em dinheiro
Outras análises necessárias
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Pagamentos de impostos, multas, despachos aduaneiros, incentivos fiscais e/ou regimes fiscais especiais para empresa
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Identificação de pagamentos arredondados
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Pagamentos para contas bancárias diferentes das contas bancarias cadastradas seja na homologação do fornecedor, funcionário, terceiro (agentes, representantes, consultores, etc.)
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Contas bancárias no exterior
- Verificação se há procedimento formal
- Verificação de níveis de aprovação
- Identificação dos principais controles
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Adiantamento a fornecedores
- Verificação se há procedimento formal
- Verificação de níveis de aprovação
- Identificação dos principais controle
- Descontos especiais concedidos para clientes
- Bônus para representantes estrangeiros
- Histórico de corrupção na empresa
- Processo de licitação
- Licenças
Recursos Humanos
- Parentesco de funcionário dentro da empresa
- Parentesco de funcionário em clients e fornecedores
- Parentesco de funcionário com agentes/representantes/consultores/assessores
- Parentesco de funcionário em empresas públicas ou oficiais do governo
- Checagem de histórico para contratação
- Empréstimo aos funcionários
- Existência de recontratação de ex-funcionário
- Bônus, promoção, aumentos salariais, pagamentos extras
- Funcionário fantasma na folha de pagamento
- Funcionários que recebem como PJ
- Cartão de crédito corporativo
Tecnologia da Informação
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Verificação de usuários com privilégios
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Verificação de usuários com acesso para liberar arquivo de pagamento
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Verificação de usuários que fazem cadastro de fornecedor
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Verificação de usuários que fazem fechamento da folha de pagamento
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Verificação de usuários que fazem gerenciamento de perfis de acesso
Como podemos te ajudar
A Protiviti detém de profissionais com expertise em investigação financeira e gestão de risco, auxiliando seus clientes de maneira integrada nas diversas camadas do negócio, desenvolvendo soluções, de acordo com o objetivo específico de cada cliente.