Auditoria Investigativa

A crescente demanda de auditoria sobre fraude, suborno e corrupção, são recorrentes em empresas de qualquer setor do mercado, normalmente demandadas pela alta administração, acionistas, investidores, matriz, a fim de testar o nível de aderência da empresa as leis anticorrupção e trazer diagnóstico para tomada de decisões.

A maior preocupação das empresas e opressão do mercado por transparência, as fazem buscar medidas preventivas e adequarem os seus modelos de governança corporativa e sustentabilidade ética, proporcionando maior vantagem aos negócios. É possível evitar sanções, multas pesadas e possíveis danos à reputação da empresa, além de administrar o risco, o qual toda empresa está exposta.  

Em empresas onde existe um forte contato com agentes públicos, o risco pode ser maior e, por isso, estas possuem áreas dedicadas a este tema.

Metodologia

As principais leis anticorrupção são:

Nossa metodologia atua em 5 grandes divisões de análises:

Contabilidade: balancete e razão

• Checagem das contas contábeis de desembolso de caixas, entretenimento/viagem, consultoria/agentes, despesas com marketing, despesas com obras de caridade, desembargo aduaneiro, patrocínio, adiantamento a clientes, adiantamento a fornecedores.
• Identificação de contas contábeis não usuais (descrições genéricas) – “diversos”, “outras despesas”.
• Verificação se há auditoria externa que emite parecer sobre as demonstrações financeiras da empresa.
• Identificação de ajustes trimestrais – motivo, aprovações
• Existência de lançamentos manuais
• Existência de conciliação contábil – verificação se há procedimento formal, níveis de aprovação e principais controles.

Financeiro: relatório de pagamentos (saídas financeiras) – todos devem ter documentação suporte

• Pagamento aos fornecedores
• Verificação se há contrato/pedido de compra suportando tais pagamentos – possuem cláusula de práticas anticorrupção?
• Identificação de pagamentos a empresas/fornecedores que não estão cadastrados
• Verificação do processo de homologação de fornecedores – existência de checagens
• Existência de processo de cotação

Pagamentos aos agentes/representantes – existem pagamentos indiretos

• Verificação se há contrato suportando tais pagamentos
• Análise de comissões e taxas
• Existência de comissões especiais
• Verificação do processo de diligência de agentes/representantes

Caixinha (petty cash)

• Verificação se há procedimento formal para utilização
• Identificação das principais despesas que utilizam caixinha
• Identificação de controles para gestão do caixinha

Despesas de viagens e/ou entretenimento

• Verificação se há procedimento formal
• Pagamentos excessivos ou impróprios a entretenimento, presentes e/ou brindes
• Verificação de níveis de aprovação e identificação dos principais controles
• Adiantamentos de viagens pendente de prestação de serviço

Despesas com obras de caridade e/ou contribuições políticas

• Verificação se há procedimento formal
• Verificação de níveis de aprovação
• Identificação dos principais controles

Países que a empresa possui relação comercial

- Checagem das pontuações desses países no Corrupt Index Perception (CPI)

- Preços de compra ou venda fora do mercado

• Pagamento em dinheiro

• Pagamentos realizados apenas uma vez (one-time payment)

• Despesas de marketing

• Patrocínios de eventos

• Pagamentos de incentivo

• Serviços de consultoria e assessoria

• Pagamentos duplicados

• Pagamentos “diversos”, “outros’

• Pagamento em dinheiro

Outras análises necessárias

• Pagamentos de impostos, multas, despachos aduaneiros, incentivos fiscais e/ou regimes fiscais especiais para empresa

• Identificação de pagamentos arredondados

• Pagamentos para contas bancárias diferentes das contas bancarias cadastradas seja na homologação do fornecedor, funcionário, terceiro (agentes, representantes, consultores, etc.)

• Contas bancárias no exterior

• Adiantamento a clientes​

- Verificação se há procedimento formal

- Verificação de níveis de aprovação

- Identificação dos principais controles​

• Adiantamento a fornecedores​

- Verificação se há procedimento formal

- Verificação de níveis de aprovação

- Identificação dos principais controle​​

• Descontos especiais concedidos para clientes
• Bônus para representantes estrangeiros
• Histórico de corrupção na empresa
• Processo de licitação
• Licenças

Recursos Humanos

• Conflitos de Interesse

- Parentesco de funcionário dentro da empresa

- Parentesco de funcionário em clients e fornecedores

- Parentesco de funcionário com agentes/representantes/consultores/assessores

- Parentesco de funcionário em empresas públicas ou oficiais do governo​​

• Checagem de histórico para contratação
• Empréstimo aos funcionários
• Existência de recontratação de ex-funcionário
• Bônus, promoção, aumentos salariais, pagamentos extras
• Funcionário fantasma na folha de pagamento
• Funcionários que recebem como PJ
• Cartão de crédito corporativo

Tecnologia da Informação

• Verificação de usuários com privilégios

• Verificação de usuários com acesso para liberar arquivo de pagamento

• Verificação de usuários que fazem cadastro de fornecedor

• Verificação de usuários que fazem fechamento da folha de pagamento

• Verificação de usuários que fazem gerenciamento de perfis de acesso​​

Como podemos te ajudar

A Protiviti detém de profissionais com expertise em investigação financeira e gestão de risco, auxiliando seus clientes de maneira integrada nas diversas camadas do negócio, desenvolvendo soluções, de acordo com o objetivo específico de cada cliente.