
A Governança corporativa estabelece a maneira pela qual as decisões são tomadas dentro das organizações, como estas são monitoradas e comunicadas. Envolve o relacionamento entre sócios, conselho, diretoria, órgãos de fiscalização e demais partes interessadas. Objetiva melhorar a qualidade da gestão, melhorando o valor econômico da empresa, facilitando seu acesso a recursos e contribuindo para sua longevidade.
A auditoria interna é uma das funções de controle e monitoramento das organizações, atua de forma independente e busca garantir que os seus processos estão operando de acordo com o que é esperado e que foi definido pelo direcionamento estratégico da empresa.
Os objetivos e programas de auditoria interna se destinam a aperfeiçoar controles internos, normas e procedimentos, além de identificar riscos e sugerir controles para mitigá-los. Suas avaliações e recomendações devem ser estruturados de acordo com os princípios, à missão, à visão e aos valores da organização e devem ser comunicados ao conselho e comitê de auditoria. Assim como deve ser estabelecido um plano de comunicação para divulgar e estabelecer a cultura de auditoria aos gestores e responsáveis pelos controles por toda a organização.
Nossas atividades serão desenvolvidas tendo por objetivo suportar os responsáveis e partes interessadas pela Gestão de Riscos Corporativos na Avaliação Geral dos Riscos Estratégicos da sua empresa, utilizando-se do conhecimento, documentos existentes e esforços desprendidos pela Organização de forma a otimizar os trabalhos, alinhando entregáveis com metodologia de reconhecimento internacional COSO Enterprise Risk Management.
A utilização do modelo de três linhas de defesa permite a compreensão de como a auditoria interna se articula com as diversas áreas da organização e de como está relacionada com a governança corporativa.
Estruturação de Linhas de Reporte
As diversas áreas de uma organização devem compreender o papel fundamental da auditoria interna na estrutura de governança. A auditoria interna não se concentra em pessoas, e sim em auditar temas que representam riscos que possam impedir a organização de atingir seus objetivos.
Em linha com a metodologia do COSO, serão definidas as relações da Área de Auditoria Interna com a 1ª e 2ª linhas de defesa e seu papel para a sustentação do ambiente de controles na organização.
Definição de Estrutura de Auditoria Interna
- Mapear as estruturas operacionais, os proprietários de riscos, as linhas de reporte e o processo de planejamento estratégico para identificar áreas de supervisão e colaboração.
- Criar oportunidades de colaboração em toda a organização.
- Definição de papéis e responsabilidades.
Estruturação da Função de Auditoria Interna
Mapear ou definir os requisitos obrigatórios à organização e estruturar a função da Auditoria interna de acordo com o direcionamento estratégico.
Principais atividades:
- Identificar, avaliar, tratar e monitorar riscos;
- Testar e identificar oportunidade de melhoria nos controles;
- Propor recomendações e acompanhar execução de plano de ação.
- Matriz de riscos e controles;
- Papéis de trabalho;
- Templates e scripts de análises;
- Monitoramento de planos de ação.