Auditoria de Compliance

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A demanda por auditorias sobre a estrutura de prevenção e tratamento de fraudes, subornos e atos de corrupção nas organizações vem crescendo nos últimos anos. Em especial, naquelas empresas que possuem contato com agentes públicos.

Demandadas pela alta administração, acionistas e investidores, as auditorias anticorrupção testam o nível de aderência da organização às leis vigentes e melhores práticas de mercado, produzindo um diagnóstico que suporta a implementação de medidas preventivas e a construção de modelos de governança corporativa e sustentabilidade ética mais robustos.

Com isso, torna-se possível evitar prejuízos advindos de sanções e multas pesadas, bem como proteger e fortalecer a reputação da empresa. 

As principais leis anticorrupção para empresas brasileiras



 

Nossa abordagem

O processo de auditoria anticorrupção baseia-se em nossa experiência no desenvolvimento de investigações empresariais sobre corrupção, bem como na estruturação de programas anticorrupção em dezenas de organizações. Durante o processo são analisados diversos elementos nas esferas Contábil e Financeira, Comercial, Recursos Humanos e de Tecnologia:

Planejamento

  • Levantamento de necessidades
  • Definição de indicadores
  • Identificação dos sistemas envolvidos
  • Desenho e avaliação da abordagem
  • Identificação das contas contábeis não usuais e/ou com descrições genéricas (“diversos”, “outras despesas”)
  • Avaliação da existência de lançamentos manuais
  • Avaliação da existência do procedimento, níveis de aprovação e controles sobre conciliação contábil

Financeira: fluxos de pagamentos (saídas financeiras)

  • Análise de pagamentos diretos e indiretos aos fornecedores, agentes e representantes
  • Verificação da existência de contrato/pedido de compra suportando os pagamentos e de cláusula de práticas anticorrupção
  • Análise do perfil de pagamentos com maior exposição à lavagem de dinheiro (contas bancárias no exterior, despesas de marketing, patrocínios de eventos, incentivos, serviços de consultoria e assessoria)
  • Identificação de anomalias nos pagamentos (pessoas/empresas e/ou contas bancárias não cadastradas, duplicidades, categorização genérica, realizados em espécie, valores arredondados)
  • Avaliação do processo de diligência e homologação de fornecedores, agentes e representantes
  • Análise sobre procedimentos, níveis de aprovação e controles para: 
    • uso de “caixinha” (petty cash)
    • adiantamentos a fornecedores e parceiros
    • pagamento/reembolso de despesas de viagens e/ou entretenimento aos colaboradores, fornecedores, agentes e representantes
    • Despesas com obras de caridade, doações e/ou contribuições políticas
  • Análise dos pagamentos de impostos, multas, despachos aduaneiros, incentivos fiscais e/ou regimes fiscais especiais para empresa

Comercial: perfil da relação comercial

Avaliação do processo de compras/licitação (requisição, cotação e negociação), com análise de comissões e taxas praticadas vs. médias do mercado

Análise das transações comerciais e formas de pagamento (realizados apenas uma vez - one-time payment)

Análise sobre procedimentos, níveis de aprovação e controles concessão de adiantamento e descontos especiais aos clientes

Mapeamento dos países com os quais a empresa realiza negócios e seus níveis de risco

Recursos Humanos

  • Análise de potenciais conflitos de interesse pela verificação do parentesco de colaboradores com:
    • outros colabores em funções/cargos que gerem riscos à lavagem de dinheiro
    • fornecedores, agentes e representantes
    • funcionários em empresas públicas ou oficiais do governo
  • Verificação da política de uso de cartão de crédito corporativo – análise de gastos x colaboradores
  • Verificação da política de empréstimo aos colaboradores – análise do perfil de valores vs. colaboradores
  • Verificação da política de contratação de ex-funcionários
  • Avaliação do perfil de funcionários que recebem como PJ
  • Avaliação do perfil de bônus, promoção, aumentos salariais e pagamentos extras aos colaboradores
  • Verificação do processo de checagem de histórico para contratação de funções com maior exposição/riscos (background check)
  • Verificação de funcionários-fantasma na folha de pagamento

Tecnologia da Informação

  • Verificação de usuários com privilégios
  • Verificação de usuários com acesso para liberar arquivo de pagamento
  • Verificação de usuários que fazem cadastro de fornecedor
  • Verificação de usuários que fazem fechamento da folha de pagamento
  • Verificação de usuários que fazem gerenciamento de perfis de acesso

     

Nossos diferenciais

  • Conhecimento prático e reconhecido
  • Experiência com todas dimensões de Compliance, incluindo a prevenção (estruturação dos programas e área, conscientização, treinamentos, etc), operação das rotinas (atualização de normativos, canal de denúncias, diligência de terceiros, monitoramentos, auditorias periódicas, etc) e reação sobre incidentes (gestão de crises, investigação e forense).
  • Equipe de profissionais multidisciplinar com visão integrada de GRC e expertise na condução de auditorias presenciais e remotas de forma abrangente, envolvendo processos, sistemas, pessoas, gestão e infraestrutura.
  • Alcance global, via nossa rede de escritórios Protiviti.